年末調整計算シート（令和8年版）

よくある質問

令和8年の年末調整で変わったことは？

令和8年度税制改正により、令和8年（2026年）分は基礎控除が最大104万円（合計所得489万円以下）、給与所得控除の最低保障額が74万円（給与収入220万円以下）になり、所得税がかからない給与年収の目安は178万円です（令和7年分は160万円）。令和8年中の毎月の天引きは改正前の税額表で計算されているため、12月の年末調整で差額がまとめて精算されます。また、23歳未満の扶養親族がいると一般生命保険料控除が最大6万円になります（令和8・9年分）。令和10年分以後は基礎控除最大99万円・給与所得控除69万円（目安168万円）になります。（国税庁「源泉所得税の改正のあらまし（令和8年4月）」・同「令和８年度税制改正（基礎控除の引上げ等関係）Ｑ＆Ａ」2026-10-05確認）

年末調整の計算シートは会社からもらえる？

はい、会社から「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」「給与所得者の保険料控除申告書」「給与所得者の基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書」が配布されます。これらの申告書に記入することで年末調整が行われます。国税庁のWebサイトからダウンロードすることも可能です。

年末調整の計算シートをExcelで作る方法は？

Excelで年末調整計算シートを作る場合は、①給与所得控除後の所得を計算（給与所得控除は段階的な関数）、②各種控除を差し引いて課税所得を計算、③所得税の速算表（超過累進税率）を適用して算出所得税額を求める、④算出所得税額から住宅ローン控除を差し引く、⑤その残額に102.1%を掛けて100円未満を切り捨てる、という手順が必要です。本ツールを使えばExcel不要で同じ計算が瞬時にできます。

年末調整の還付金はいつ振り込まれる？

支給・徴収の時期と方法は勤務先によって異なるため、勤務先の経理・給与担当に確認してください。源泉徴収額が多すぎた場合に還付が発生し、少なすぎた場合は追加徴収されます。実際の精算額は、1年間の源泉徴収税額の合計と年調年税額の差で決まります。

年末調整で申告し忘れた控除は確定申告で取り返せる？

はい、年末調整で申告し忘れた控除（生命保険料控除・地震保険料控除など）は、確定申告（還付申告）で取り返せます。還付申告は翌年1月1日から5年間できます。住宅ローン控除も同様です。